现金流量比率是什么指标？

现金流量比率是反映企业短期偿债能力的一个财务指标。它能够帮助企业评估自己在偿还短期债务方面的能力，从而更好地掌握自己的财务状况。在计算年度现金流量比率时，通常使用流动负债的年末余额。

1. 短期偿债能力

短期偿债能力指的是企业在短期内偿还债务的能力。它可以通过现金流量比率进行衡量，该比率的计算方法是经营活动现金流量净额除以流动负债。短期偿债能力越高，说明企业在短期内偿还债务的能力越强。

2. 现金流动负债比率

现金流动负债比率是指企业的现金流入与流动负债的比率。它反映了企业偿还即将到期债务的能力。现金流动负债比率越高，说明企业能够更好地偿还即将到期的债务。

3. 现金流量来源

一般而言，企业的现金流入主要来自经营活动，包括收回投资、分得的股利以及银行贷款、发行债券、接受外部投资等。这种现金流入的结构比较合理，能够帮助企业提升短期偿债能力。

4. 现金流量比率的预警信号

现金流量比率是一个重要的指标，它可以帮助企业预警自己的短期偿债能力。当现金流量比率较低时，可能意味着企业在偿还短期债务方面存在一定的困难。此时，企业需要及时采取措施，提升自己的现金流量比率。

5. 现金流量比率与其他指标的关系

现金流量比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要指标，但并不是唯一的指标。在实际应用中，经常会将现金流量比率和其他指标进行综合分析，以获得更准确的财务状况。与现金流量比率相关的指标包括流动比率和速动比率等。

6. 收入现金比率

收入现金比率是现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”与利润表中“营业收入”的比值。它反映了企业现金流量表的质量水平。收入现金比率越高，说明企业的收入质量越好。

现金流量比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要指标。通过该指标的计算和分析，企业可以更好地了解自己的财务状况，并及时采取措施提升自己的短期偿债能力。